En 2025, les règles fiscales et les seuils de TVA évoluent et impactent directement les freelances. Comprendre ces changements est essentiel pour anticiper ses obligations et optimiser la gestion de son activité. Dans cet article, nous faisons le point sur les actualités de la TVA et fiscalité 2025 pour les freelances, afin de vous aider à prendre les bonnes décisions.
Comprendre la TVA et fiscalité 2025 pour les freelances
Qu’est-ce que la TVA ?
La TVA est un impôt sur la consommation qui s’ajoute au prix de tous les produits qui y sont assujettis. C’est un impôt indirect : ce sont les entreprises vendant ces biens qui collectent cet impôt pour le compte de l’Etat.
En parallèle, l’Etat permet à ces entreprises de récupérer la TVA sur les achats. Le fonctionnement est identique à titre individuel.
Comment fonctionnent la TVA et fiscalité 2025 pour les freelances ?
Un freelance, dans le cadre de ses missions et de ses facturations, va pouvoir collecter de la TVA. On parle de TVA collectée.
En parallèle, il effectue des dépenses soumises à TVA. On parle ici de TVA déductible.
En soustrayant la TVA déductible à la TVA collectée, le freelance peut savoir s’il doit reverser de l’argent à l’État ou, au contraire, s’il bénéficie d’un crédit de TVA.
En effet, si le résultat de cette soustraction est positif, le freelance doit reverser de la TVA à l’État, ce que l’on appelle la TVA due. A l’inverse, si le résultat est négatif, l’État doit rembourser le freelance, ce qui correspond à un crédit de TVA.
Les régimes de TVA pour les freelances
La franchise de base
Ce régime correspond au régime par défaut assigné au freelance lorsqu’il crée son entreprise ou sa micro-entreprise.
Ce régime n’est pas assujetti à la TVA.
Le régime réel normal
Le régime réel normal est assujetti à la TVA et permet de faire ses déclarations mensuellement ou trimestriellement.
Etant donné que les déclarations sont plus récurrentes, les mouvements de trésorerie sont moins importants. Cela permet au freelance de mieux anticiper sa TVA.
Le régime réel simplifié
Ce régime, assujetti à la TVA, implique des déclarations annuelles, avec des acomptes de TVA à régler aux mois de juillet et décembre.
Le régime réel simplifié nécessite peu de démarches administratives mais présente toutefois certains inconvénients. En effet, il se base sur l’activité réalisée l’année précédente. Ainsi, d’une année à l’autre, l’activité peut être radicalement en hausse ou en baisse, ce qui crée des mouvements de trésorerie conséquents. Ces mouvements de trésorerie sont d’autant plus importants avec le versement d’acomptes.
Seuils de TVA et fiscalité 2025 pour les freelances : quels changements ?
La baisse du seuil de TVA
Le 4 février dernier, le projet de loi de finances 2025 a été adopté via le 49.3. Un nouvel article de loi a donc vu le jour, abaissant le seuil de TVA à 25 000€ pour tous*.
Ainsi, avec un chiffre d’affaires inférieur à 25 000€, le freelance bénéficie de la franchise de base et n’est donc pas assujetti à la TVA.
Si son chiffre d’affaires est compris entre 25 000€ et 27 500€, il devient automatiquement assujetti à la TVA à compter du 1er janvier de l’année suivante.
Enfin, lorsque son chiffre d’affaires dépasse 27 500€ au cours d’un exercice, le freelance devient assujetti à la TVA à partir du jour de dépassement.
*Le 6 février 2025, le gouvernement a annoncé la suspension de la réforme sur la baisse du seuil de TVA le temps d’une concertation. Plus d’info à venir.
Devenir assujetti à la TVA sous les seuils
Il peut être intéressant pour le freelance d’être assujetti à la TVA, même en étant sous le seuil de 25 000€.
En effet, dans le cas où il ne travaillerait qu’avec des professionnels en B2B, eux-mêmes assujettis à la TVA, le freelance peut récupérer une TVA de plusieurs centaines d’euros par mois. Ainsi, il lui est plus avantageux d’être assujetti à la TVA.
Cependant, dans le cas où il travaillerait avec des professionnels en B2C, le freelance peut perdre en compétitivité et l’assujettissement peut entraîner des surcoûts pour ses clients. Il serait donc plus judicieux pour lui de rester en franchise de base.
Impôts et cotisations sociales pour les freelances en 2025
Aujourd’hui, les freelances adoptent majoritairement 2 statuts : la société ou l’entreprise individuelle.
Dans le cas de l’entreprise individuelle, deux régimes fiscaux sont possibles.
Le régime micro-BNC
Ce régime simplifié permet uniquement de suivre ses recettes. Seule une déclaration doit être réalisée : la 2042-C-PRO. Le régime micro-BNC implique un abattement forfaitaire de charges de 34%, et il ne permet pas de déduire des charges supplémentaires.
Le régime réel
Ce régime permet à la fois le suivi des recettes et des dépenses. Pour en bénéficier, deux déclarations doivent être réalisées : la 2042-C-PRO et la 2035. Avec le régime réel, il est possible de déduire des charges supplémentaires pour leur montant réel, telles que les frais professionnels, les repas d’affaires ou les frais de repas à domicile.
Quel régime choisir ?
Le régime micro-BNC est celui qui est généralement opté au lancement de son activité en freelance. Il peut être sous ce régime pendant 2 ans.
Lorsque le chiffre d’affaires dépasse 78 000€, le régime bascule automatiquement en régime réel.
Opter pour le régime micro-BNC peut être une bonne solution pour les freelances souhaitant éviter de nombreuses démarches administratives et ayant un chiffre d’affaires inférieur à 78 000€. Toutefois, cette option ne permet pas forcément d’optimiser son bénéfice imposable.
En effet, plus le bénéfice imposable est bas, plus l’impôt sur le revenu sera bas également. C’est pourquoi il est nécessaire de tenir de compte des charges liées à son activité pour le choix de son régime.
Augmentation des cotisations sociales
Actuellement, les cotisations sociales pour un freelance sont de l’ordre de 24,6%. A compter du 1er janvier 2026, elles seront de 26,1%. Le freelance peut toutefois demander des exonérations de cotisations au lancement de son activité.
En régime micro-BNC, plusieurs déclarations sociales sont donc à réaliser mensuellement ou trimestriellement auprès de l’URSSAF. En régime réel, seule une déclaration sociale doit être faite via la DSFU (déclaration sociale et fiscale unifiée).
L’URSSAF calcule ensuite le montant des cotisations et transmet l’échéancier.
La déclaration DAS-2
La déclaration DAS-2 est une déclaration obligatoire à transmettre aux services fiscaux pour tout professionnel versant des honoraires ou des redevances de collaboration de plus de 1200€ à des tiers (honoraires à un professionnel, prestations d’organismes de formation…).
Cette déclaration concerne à la fois les régimes micro-BNC et réel.
Les critères d’une dépense déductible
Une dépense doit remplir les 6 conditions suivante pour être déductible :
- Être dans l’intérêt direct de l’entreprise et de son développement.
- N’être ni excessive par rapport à l’activité exercée, ni fictive.
- Être comptabilisée en charge durant l’année à laquelle elle se rapporte.
- Ne pas être une contrepartie d’une immobilisation.
- S’appuyer sur des pièces justificatives.
- Ne pas être exclue de la déduction par une disposition spéciale de la loi.
Par exemple, les dépenses liées au loyer, à l’électricité, aux fournitures de bureau ou aux frais de déplacement ne sont pas des charges déductibles.
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Cet article est extrait de notre dernier webinar en collaboration avec Indy intitulé “TVA et actualités fiscales 2025“.
